發(fā)文部門：國家稅務總局    發(fā)文字號：國稅函[2003]761號    日期：2003-06-26

各省、自治區(qū)、直轄市和計劃單列市國家稅務局，揚州稅務進修學院，局內各單位:
　　《國家稅務局系統(tǒng)其他收入管理規(guī)定》(國稅發(fā)[2000]199號，以下簡稱《規(guī)定》)下發(fā)以來，各地按照《規(guī)定》的要求制定了相應的實施細則，加強了對其他收入的管理，取得了較好成效。但仍有一些單位未嚴格執(zhí)行《規(guī)定》，其他收入仍未納入財務部門管理，違規(guī)開設銀行賬戶，私設“小金庫”，違反了國家有關法律法規(guī)。為了進一步規(guī)范其他收入管理，防止私設“小金庫”行為，現(xiàn)就有關問題通知如下:
　　一、深刻認識加強其他收入管理的重要性。加強國家稅務局系統(tǒng)其他收入管理是規(guī)范財務管理、加強廉政建設的一項重要措施，對實施收支兩條線改革具有重要作用。近年來，國務院和有關部門制定了一系列法規(guī)和規(guī)章制度，嚴格預算管理，強化資金監(jiān)督，嚴厲懲處亂收亂支、私設“小金庫”等違法違紀行為。2002年財政部、監(jiān)察部、中國人民銀行、審計署聯(lián)合下發(fā)了《中央預算單位銀行賬戶管理暫行辦法》(財庫[2002]48號)，部署清理整頓銀行賬戶工作，要求撤并違規(guī)開設和多頭開設的銀行賬戶，清理游離于單位法定賬簿以外的資金，嚴防“小金庫”行為，以從源頭上預防和治理腐敗。各級國家稅務局一定要站在加強“兩權”監(jiān)督制約和促進國稅局系統(tǒng)廉政建設的高度，統(tǒng)一思想，提高認識，深刻領會加強其他收入管理的重要意義，認真貫徹落實黨中央和國務院的有關要求，切實抓好其他收入的管理工作。
　　二、規(guī)范其他收入的部門管理。各單位取得的各項其他收入必須歸口本單位財務部門納入預算管理，非財務部門不得管理資金，不得自行開設銀行賬戶。嚴禁違規(guī)開設銀行賬戶、私設“小金庫”、公款私存、以個人名義存儲單位其他收入。
　　三、規(guī)范其他收入來源渠道。其他收入的取得必須合規(guī)合法，嚴禁違反國家規(guī)定擅自提退或自行坐支稅款；嚴禁將稅款滯納金、補稅罰款、發(fā)票罰款、納稅保證金、發(fā)票保證金等轉作單位其他收入；嚴禁違反規(guī)定亂收費；嚴禁向納稅人拉贊助或變相攤派；嚴禁收取事務所變相交納的咨詢費。
　　原《規(guī)定》中的租賃收入、各種咨詢收入、技術服務收入、培訓收入，按照《財政部、國家發(fā)展改革委、監(jiān)察部、審計署關于加強中央部門和單位行政事業(yè)性收費等收入“收支兩條線”管理的通知》(財綜[2003]29號)執(zhí)行(文件另發(fā))。
　　四、規(guī)范其他收入支出。各項其他收入的支出必須合法合規(guī)合理，國家有明確規(guī)定開支范圍的，按有關規(guī)定執(zhí)行；沒有明確規(guī)定開支范圍的，可用于彌補經(jīng)費不足。各單位要根據(jù)《規(guī)定》和本通知要求制定其他收入管理實施辦法和其他收入開支的具體規(guī)定，明確各項其他收入的支出范圍、審批權限和支出手續(xù)。其他收入的支出要嚴格按照有關規(guī)定進行核算，要嚴格支出的審批權限和手續(xù)。不得把其他收入借給沒有預算關系的單位使用；不得用其他收入進行股票交易、房地產(chǎn)交易、期貨交易、對外
投資和辦企業(yè)等。
　　五、徹底清查，加強監(jiān)督，嚴肅紀律。各單位要按照上述要求，以《規(guī)定》和本通知要求及《國家稅務局系統(tǒng)預算單位銀行賬戶管理暫行辦法》為依據(jù)，對本單位其他收入進行一次全面徹底的清查。清查工作從7月1日開始至8月31日結束。各單位主要領導要親自掛帥，制定具體清查方案，財務部門要認真組織填寫《其他收入清理結果情況表》(附件1)，報同級監(jiān)察部門審核后以正式文件上報。上級財務部門逐級匯總清理表，各省國稅局、總局各預算單位于8月10日前以正式文件上報總局財務司和監(jiān)察局�？偩直O(jiān)察局將視上報清理情況組織抽查。
　　各單位自查和檢查出的問題要按有關規(guī)定立即糾正，抽查出的問題要按有關規(guī)定嚴肅處理。
　　黨風廉政建設和反腐敗工作關系到稅收事業(yè)的興衰成敗，是稅務系統(tǒng)一項重大政治任務，總局高度重視這項工作。各地國家稅務局要切實加強對其他收入的監(jiān)督管理，定期對本單位及所屬單位進行內部審計，及時發(fā)現(xiàn)、糾正和查處其他收入管理中存在的問題。
　　今后，再發(fā)現(xiàn)違反其他收入管理的有關規(guī)定，非財務部門管理其他收入，違規(guī)開設銀行賬戶，私設“小金庫”，其他收入不納入預算管理等違法違規(guī)行為，要追究單位主要負責人和直接責任人的責任，以違紀懲處。
　　附件1:其他收入清理結果情況表(略)
　　附件2:其他收入清理結果情況表填報說明
　　一、填報范圍
　　1．國稅局系統(tǒng)全部行政、事業(yè)單位。
　　2．表中所列內容為原在非財務部門管理，通過本次清理已交到財務部門納入預算管理的資金情況。
　　二、填報要求
　　1．本表由基層單位財務部門按照本次清理已交到財務部門納入預算管理的資金情況填寫。
　　2．一種資金來源填寫一行，如一個管理部門有多項資金來源且不能分清每項來源的具體數(shù)額，也可合并填寫一行，但必須在資金來源欄中列明各項資金。
　　3．“原管理部門”指清理前資金存放和管理的具體部門。
　　4．“單位負責人簽章”指單位主要負責人。
　　5．各單位用EXCEL格式填報。
　　三、上報要求
　　1．各級國稅局報表經(jīng)本單位負責人簽章，并經(jīng)同級監(jiān)察部門檢查認可后，送上級財務部門。財務部門逐級匯總后由省局上報，同時，送省監(jiān)察部門備查。
　　2．各省國稅局將清理情況報告及紙制匯總表以文件形式上報總局的同時，將匯總數(shù)據(jù)上傳總局局域網(wǎng):CENTRE－財務司－支出處，目錄名為“其他收入清理表”，文件名為“××省清理表”。