發(fā)文部門：國家稅務(wù)總局    日期：2003-10-17  

根據(jù)國家稅務(wù)總局的《貨物運輸業(yè)營業(yè)稅征收管理試行辦法》、《運費發(fā)票增值稅抵扣管理辦法》的規(guī)定，現(xiàn)制定公路、內(nèi)河貨物運輸發(fā)票(以下簡稱:貨物運輸發(fā)票)管理的流程與實施方案。
　　一、概述
　　實施貨物運輸發(fā)票管理的基本思路是“手工采集、網(wǎng)絡(luò)傳輸、電腦比對”。由于貨物運輸發(fā)票票量較大，各級稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)積極運用信息化的手段，以方便納稅人，提高工作效率。使用信息化手段輔助管理的原則為“從實際出發(fā)，分步實施”。
　　(一)國稅局、地稅局主管稅務(wù)機(jī)關(guān)采集
　　地稅局主管稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)《地稅機(jī)關(guān)代開貨物運輸發(fā)票匯總清單》的錄入，接收自開票納稅人報送的《自開票納稅人貨物運輸發(fā)票匯總清單》和代開票中介機(jī)構(gòu)報送的《代開票中介貨物運輸發(fā)票匯總清單》。匯總貨物運輸發(fā)票信息，并按規(guī)定時間做好數(shù)據(jù)傳遞工作。
　　國稅局主管稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)接收增值稅一般納稅人報送的《增值稅運輸發(fā)票抵扣清單》的電子信息，并按規(guī)定時間做好數(shù)據(jù)上傳工作。
　　各地采集的發(fā)票信息，無論是在稅務(wù)局端還是在納稅人端，其格式必須滿足總局規(guī)定的接口標(biāo)準(zhǔn)。
　　(二)數(shù)據(jù)傳輸
　　1.國稅局、地稅局同級信息交換
　　地方稅務(wù)局根據(jù)自身網(wǎng)絡(luò)分布和數(shù)據(jù)集中情況，在貨物運輸發(fā)票清單信息的匯總與傳輸時，可選擇以下三種基本模式。一是全省無統(tǒng)一網(wǎng)絡(luò)，或是有統(tǒng)一的網(wǎng)絡(luò)，但是數(shù)據(jù)(包括貨物運輸發(fā)票清單采集的數(shù)據(jù))采集和處理集中在區(qū)縣處理，流程示意圖見附圖1，簡稱模式一；二是地市級有統(tǒng)一的網(wǎng)絡(luò)，而且數(shù)據(jù)(包括貨物運輸發(fā)票采集的數(shù)據(jù))采集和處理直接集中在地市級處理，流程示意圖見附圖2，簡稱模式二；三是全省(或直轄市、計劃單列市)網(wǎng)絡(luò)條件較好，而且數(shù)據(jù)(包括貨物運輸發(fā)票采集的數(shù)據(jù))采集和處理直接集中在省級(或直轄市、計劃單列市)處理，流程示意圖見附圖3，簡稱模式三。對于數(shù)據(jù)還未集中到區(qū)縣的情況，各地應(yīng)將采集的數(shù)據(jù)先自行集中到區(qū)縣，再視同數(shù)據(jù)在區(qū)縣的情況傳輸數(shù)據(jù)。
　　各省級地方稅務(wù)局應(yīng)結(jié)合自身網(wǎng)絡(luò)和數(shù)據(jù)分布狀況，與省級國家稅務(wù)局協(xié)商確定省內(nèi)信息交換的對應(yīng)雙方單位，并上報總局備案。原則上，各省國稅局、地稅局信息交換地層級應(yīng)選擇附圖所示的三種模式之一。這種傳輸對應(yīng)關(guān)系確定后，不能隨意更改。有條件的省市，應(yīng)盡量提高傳輸層級。
　　對于國稅局、地稅局在區(qū)縣級同級交換信息的情況，每月20日前，由地方稅務(wù)局將匯總的貨物運輸發(fā)票清單的信息傳遞給國家稅務(wù)局。
　　對于國稅局、地稅局在地市級同級交換信息的情況，每月22日前，由地方稅務(wù)局將匯總的貨物運輸發(fā)票清單的信息傳遞給國家稅務(wù)局。
　　對于國稅局、地稅局在省級同級交換信息的情況，每月22日前，由地方稅務(wù)局將匯總的貨物運輸發(fā)票清單的信息傳遞給國家稅務(wù)局。
　　2.國稅局?jǐn)?shù)據(jù)上傳
　　區(qū)縣級國家稅務(wù)局將地方稅務(wù)局傳來的貨物運輸發(fā)票匯總清單和匯總的增值稅運輸發(fā)票抵扣清單在當(dāng)月22日前直接上傳至省級國家稅務(wù)局，并將該區(qū)縣級稅務(wù)局名稱和上傳時間等信息報地市級國家稅務(wù)局備查。
　　對于國稅局、地稅局在地市級交換信息的情況，地市級國家稅務(wù)局將地方稅務(wù)局傳來的貨物運輸發(fā)票匯總清單和匯總的增值稅運輸發(fā)票抵扣清單在當(dāng)月22日前上傳至省級國家稅務(wù)局。
　　省級國家稅務(wù)局于每月23日開始對各地上傳數(shù)據(jù)進(jìn)行提取、清分，并將跨省增值稅運輸發(fā)票抵扣清單和貨物運輸發(fā)票匯總清單數(shù)據(jù)上傳總局。
　　(四)省級國家稅務(wù)局和總局進(jìn)行比對
　　省級國家稅務(wù)局每月進(jìn)行本省發(fā)票的比對�？偩置吭逻M(jìn)行全國發(fā)票信息的比對。
　　(五)比對結(jié)果處理
　　總局比對結(jié)果相符和不符的發(fā)票信息，按照上傳路徑回傳到相應(yīng)的省級國稅局(具體傳輸規(guī)則另行制訂)。
　　各省級國家稅務(wù)局在省級存儲的申請抵扣的運輸發(fā)票的比對結(jié)果(包括總局下發(fā)的比對相符和不符的發(fā)票信息)，各單位可以按照權(quán)限查詢或下載。凡屬比對不符的，由主管國稅局追回抵扣稅款。凡接收地稅局發(fā)票信息的省、市、縣級國稅局均應(yīng)將相應(yīng)的信息用遞送軟盤或網(wǎng)絡(luò)傳輸方式回傳到相應(yīng)的地稅局。
　　在總局比對結(jié)果不符的發(fā)票信息，由總局稽查局查處。省內(nèi)比對結(jié)果不符的申請抵扣的發(fā)票信息由省級國稅局稽查局查處；同時省級國家稅務(wù)局將不符申請報稅的發(fā)票信息傳遞給省級地方稅務(wù)局，由省級地稅局稽查局查處。
　　(六)為便于各地抓好落實工作，對上述各環(huán)節(jié)各部門的工作任務(wù)進(jìn)行了歸納整理，制訂了《貨物運輸發(fā)票管理流程工作一覽表》(見附表)。
　　二、發(fā)票信息采集
　　在運輸發(fā)票信息的采集、傳輸、比對的流程中，采集是整個流程的開始。信息采集的數(shù)據(jù)質(zhì)量直接關(guān)系到整個運輸發(fā)票管理工作的質(zhì)量，同時由于信息的采集還涉及到對納稅人的要求，因此，運輸發(fā)票數(shù)據(jù)采集工作必須要在加強(qiáng)管理的基礎(chǔ)上，借助信息化手段，并針對不同的情況采用不同的采集方式才能達(dá)到加強(qiáng)管理的目的，為后期的傳輸、比對處理做好準(zhǔn)備。各國稅局、地稅局主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)輔導(dǎo)并督促納稅人按照總局相關(guān)辦法的規(guī)定如實填寫相關(guān)表證單書。
　　對于運輸發(fā)票的開具方和抵扣方的數(shù)據(jù)采集，總局提供貨物運輸發(fā)票信息錄入軟件。各地可以在總局技術(shù)支持網(wǎng)站(http://130.9.1.248)和總局因特網(wǎng)站(http://chinatax.gov.cn)下載使用。
　　信息采集主要分為如下兩類:
　　(一)貨物運輸發(fā)票匯總清單信息采集
　　該信息由貨物運輸發(fā)票開具方完成信息采集工作，依據(jù)不同的開具方式分為如下三種。
　　1.自開票的公路、內(nèi)河貨物運輸業(yè)納稅人
　　納稅人應(yīng)根據(jù)開具的相關(guān)運輸發(fā)票逐票填寫《自開票納稅人貨物運輸業(yè)發(fā)票匯總清單》，同時使用“貨物運輸發(fā)票信息采集軟件(自開票企業(yè)版)” 將清單信息逐條采集到系統(tǒng)中并生成清單的電子信息。在進(jìn)行營業(yè)稅納稅申報時隨同相關(guān)報表一并報送。
2.由主管地方稅務(wù)局代開票的公路、內(nèi)河貨物運輸業(yè)納稅人
主管地方稅務(wù)局應(yīng)根據(jù)代為開具的相關(guān)運輸發(fā)票逐票填寫《地稅局代開貨物運輸業(yè)發(fā)票匯總清單》，同時使用“貨物運輸發(fā)票信息采集軟件(地稅局版)” 將清單信息逐條采集到系統(tǒng)中并生成清單的電子信息。
　　3.由中介機(jī)構(gòu)代開票的公路、內(nèi)河貨物運輸業(yè)納稅人
　　　　代開票中介機(jī)構(gòu)應(yīng)根據(jù)代為開具的相關(guān)運輸發(fā)票逐票填寫《代開票中介貨物運輸業(yè)發(fā)票匯總清單》，同時使用“貨物運輸發(fā)票信息采集軟件(地稅中介版)” 將清單信息逐條采集到系統(tǒng)中并生成清單的電子信息，報送至主管地方稅務(wù)局。
　　(二)增值稅運輸發(fā)票抵扣清單信息采集
取得貨物運輸發(fā)票的增值稅一般納稅人應(yīng)完成信息采集工作，依據(jù)不同的采集對象分為如下二種。
　　1.增值稅一般納稅人取得所有需計算抵扣增值稅進(jìn)項稅額的運輸發(fā)票，應(yīng)根據(jù)相關(guān)運輸發(fā)票逐票填寫《增值稅運輸發(fā)票抵扣清單》，同時使用“貨物運輸發(fā)票信息采集軟件(一般納稅人版)” 將清單信息逐條采集到系統(tǒng)中并生成清單的電子信息，在進(jìn)行增值稅納稅申報時隨同相關(guān)報表一并報送。
　　2.由中介機(jī)構(gòu)代理的增值稅一般納稅人取得所有需計算抵扣增值稅進(jìn)項稅額的運輸發(fā)票，受托中介機(jī)構(gòu)應(yīng)根據(jù)相關(guān)運輸發(fā)票逐票填寫《增值稅運輸發(fā)票抵扣清單》。同時使用“貨物運輸發(fā)票信息采集軟件(國稅中介版)” 將清單信息逐條采集到系統(tǒng)中并生成清單的電子信息。增值稅一般納稅人在進(jìn)行增值稅納稅申報時隨同相關(guān)報表一并報送。
　　三、發(fā)票信息傳輸
　　在地方稅務(wù)局采集的貨物運輸發(fā)票清單信息的傳輸路徑為:主管地方稅務(wù)局－同級國家稅務(wù)局－省級國家稅務(wù)局(清分比對后)－總局；在國家稅務(wù)局采集的增值稅運輸發(fā)票抵扣清單信息的傳輸路徑為:主管國家稅務(wù)局－省級國家稅務(wù)局(清分比對后)－總局。其中，國家稅務(wù)局在接收到貨物運輸發(fā)票清單信息后應(yīng)和增值稅運輸發(fā)票抵扣清單信息一起向省級傳輸，直至總局。區(qū)縣級國家稅務(wù)局除向省級國家稅務(wù)局傳遞信息外，同時向地市級國稅局報送上傳稅務(wù)機(jī)關(guān)名稱和上傳時間等信息。
　　(一) 發(fā)票信息匯總軟件
　　對于貨物運輸發(fā)票清單的數(shù)據(jù)匯總，總局提供貨物運輸發(fā)票信息匯總軟件。各地可以在總局技術(shù)支持網(wǎng)站(http://130.9.1.248)和總局網(wǎng)站(http://chinatax.gov.cn)下載使用。
　　(二) 地方稅務(wù)局?jǐn)?shù)據(jù)匯總與傳輸流程
　　1.采用國稅局、地稅局區(qū)縣級同級傳輸模式
　　區(qū)縣級地方稅務(wù)局應(yīng)使用“貨物運輸發(fā)票信息匯總軟件”及時將貨物運輸發(fā)票清單信息匯總，并將匯總接口文件在規(guī)定的時間內(nèi)通過軟盤、網(wǎng)絡(luò)或其它方式傳遞給同級的區(qū)縣級國家稅務(wù)局。
2.采用國稅局、地稅局地市級同級傳輸模式
　　貨物運輸發(fā)票信息直接集中到地市級地方稅務(wù)局后，地市級地方稅務(wù)局應(yīng)及時將信息匯總，按標(biāo)準(zhǔn)生成總局規(guī)定的接口文件，并在規(guī)定的時間內(nèi)通過軟盤、光盤、網(wǎng)絡(luò)或其它方式傳遞給同級的地市級國家稅務(wù)局。
　　3.采用國稅局、地稅局省級同級傳輸模式
　　貨物運輸發(fā)票信息直接集中到省級地方稅務(wù)局后，省級地方稅務(wù)局應(yīng)及時將信息匯總，按標(biāo)準(zhǔn)生成總局規(guī)定的接口文件，并在規(guī)定的時間內(nèi)通過軟盤、光盤、網(wǎng)絡(luò)或其它方式傳遞給同級的省級國家稅務(wù)局。
　　(三) 地方稅務(wù)局向同級國稅局傳輸流程
　　作為數(shù)據(jù)傳輸源頭的各地方稅務(wù)局應(yīng)保證數(shù)據(jù)文件的內(nèi)容正確，格式符合總局規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)。各地應(yīng)根據(jù)國稅局、地稅局協(xié)商結(jié)果選擇數(shù)據(jù)傳遞的介質(zhì)和途徑。
　　各級國家稅務(wù)局與地方稅務(wù)局在同級信息傳遞時，對于匯總與傳遞的時間、操作人員、文件名、文件大小、記錄的發(fā)票數(shù)等情況，雙方均應(yīng)有詳細(xì)記錄備查。
　　(四) 國家稅務(wù)局?jǐn)?shù)據(jù)匯總與傳輸流程
　　1.區(qū)縣級國家稅務(wù)局?jǐn)?shù)據(jù)匯總
　　(1) 接收地方稅務(wù)局傳來開具方貨物運輸發(fā)票
　　國家稅務(wù)局在規(guī)定的時間，接收地方稅務(wù)局傳遞的貨物運輸發(fā)票匯總清單數(shù)據(jù)，并妥善保管介質(zhì)。
　　(2) 匯總增值稅一般納稅人貨物運輸發(fā)票抵扣信息
　　增值稅一般納稅人報送的增值稅運輸發(fā)票抵扣清單信息由區(qū)縣級國家稅務(wù)局使用“貨物運輸發(fā)票信息匯總軟件”將信息匯總，生成總局規(guī)定的接口文件。
　　2.向省級國家稅務(wù)局傳輸數(shù)據(jù)
　　在運行的初期，為方便快捷，傳輸數(shù)據(jù)采用FTP方式。區(qū)縣級國家稅務(wù)局在規(guī)定的時間內(nèi)通過廣域網(wǎng)采用FTP方式將增值稅運輸發(fā)票抵扣清單數(shù)據(jù)和貨物運輸發(fā)票匯總清單數(shù)據(jù)同時匯總傳遞給省級國家稅務(wù)局，并將該區(qū)縣級稅務(wù)局名稱和上傳時間等信息報地市級國家稅務(wù)局備查。
　　各省級國家稅務(wù)局應(yīng)及時設(shè)置并向下公布FTP服務(wù)器的地址和用戶名，保證FTP服務(wù)器的正常運行。
　　3.省級國家稅務(wù)局向總局傳輸數(shù)據(jù)
　　省級國家稅務(wù)局應(yīng)及時清分、匯總各地上傳的跨省增值稅運輸發(fā)票抵扣清單數(shù)據(jù)和貨物運輸發(fā)票清單數(shù)據(jù)，按規(guī)定的時間要求上傳數(shù)據(jù)。
　　　　
　　
　　
　　
　　
　　
　　附圖1
　　
附圖2
　　
附圖3
　　
附表
貨物運輸發(fā)票管理流程工作一覽表
級別
環(huán)節(jié)
地稅局
國稅局
時間要求
備注
區(qū)縣級
錄入數(shù)據(jù)
1、 負(fù)責(zé)錄入《地稅局代開貨物運輸發(fā)票匯總清單》。
　　
每月20日前完成
地稅局使用《貨物運輸發(fā)票信息采集軟件(地稅局版)》等軟件進(jìn)行錄入
　　匯總數(shù)據(jù)
1、     接收自開票納稅人報送的《自開票納稅人貨物運輸發(fā)票匯總清單》的電子信息；
　　2、 接收代開票中介機(jī)構(gòu)報送的《代開票中介貨物運輸發(fā)票匯總清單》的電子信息；
　　3、 將本區(qū)縣《自開票納稅人貨物運輸發(fā)票匯總清單》、《地稅機(jī)關(guān)代開貨物運輸發(fā)票匯總清單》、《代開票中介貨物運輸發(fā)票匯總清單》的電子信息匯總； ①
　　4、 將匯總的貨物運輸發(fā)票匯總清單電子信息傳遞給區(qū)縣級國稅局。 ①
　　1、 接收增值稅一般納稅人報送的《增值稅運輸發(fā)票抵扣清單》的電子信息；
　　2、 接收代開票中介機(jī)構(gòu)報送的《增值稅運輸發(fā)票抵扣清單》的電子信息；
　　3、 將本區(qū)縣《增值稅運輸發(fā)票抵扣清單》的電子信息匯總；
　　4、 將匯總的《增值稅運輸發(fā)票抵扣清單》電子信息直接上傳至省級國稅局，并將稅務(wù)機(jī)關(guān)名稱和上報時間等信息報地市級國家稅務(wù)局；
　　5、 將區(qū)縣級地方稅務(wù)局傳來的貨物運輸發(fā)票匯總清單電子信息直接上傳至省級國稅局。①
地稅部門每月20日前完成
　　國稅部門每月22日前完成
自開票納稅人使用《貨物運輸發(fā)票信息采集軟件(自開票企業(yè)版)》等軟件進(jìn)行錄入
　　代開票中介機(jī)構(gòu)使用《貨物運輸發(fā)票信息采集軟件(地稅中介版)》等軟件進(jìn)行錄入
　　增值稅一般納稅人使用《貨物運輸發(fā)票信息采集軟件(一般納稅人版)》等軟件進(jìn)行錄入
　　代開票中介機(jī)構(gòu)使用《貨物運輸發(fā)票信息采集軟件(國稅中介版)》等軟件進(jìn)行錄入
　　稅務(wù)機(jī)關(guān)采用《貨物運輸發(fā)票信息匯總軟件》等軟件進(jìn)行匯總
地市級
匯總數(shù)據(jù)
1、 將本地市《自開票納稅人貨物運輸發(fā)票匯總清單》、《地稅局代開貨物運輸發(fā)票匯總清單》、《代開票中介貨物運輸發(fā)票匯總清單》的電子信息匯總； ②
　　2、 將匯總的貨物運輸發(fā)票匯總清單電子信息傳遞給地市級國稅局。 ②
　　1、 將地市級地方稅務(wù)局傳來的貨物運輸發(fā)票匯總清單電子信息上傳至省級國稅局。②
地稅部門每月20日前完成
　　國稅部門每月22日前完成
稅務(wù)機(jī)關(guān)采用《貨物運輸發(fā)票信息匯總軟件》等軟件進(jìn)行匯總
　　催報數(shù)據(jù)
1、 對未及時上報或上報有錯誤的區(qū)縣級地方稅務(wù)局進(jìn)行催報。
　　1、 對未及時上報或上報有錯誤的區(qū)縣級國家稅務(wù)局進(jìn)行催報。
　　
　　省級
匯總數(shù)據(jù)
1、 將本省《自開票納稅人貨物運輸發(fā)票匯總清單》、《地稅局代開貨物運輸發(fā)票匯總清單》、《代開票中介貨物運輸發(fā)票匯總清單》的電子信息匯總； ③
　　2、 將匯總的貨物運輸發(fā)票匯總清單電子信息傳遞給省級國稅局。 ③
　　1、 接收省級地方稅務(wù)局傳來的貨物運輸發(fā)票匯總清單；③
　　2、 將本省區(qū)縣級上報的《增值稅運輸發(fā)票抵扣清單》的電子信息匯總。
　　
稅務(wù)機(jī)關(guān)采用《貨物運輸發(fā)票信息匯總軟件》等軟件進(jìn)行匯總
　　催報數(shù)據(jù)
1、 對未及時上報或上報有錯誤的區(qū)縣級地方稅務(wù)局通過地市級地方稅務(wù)局進(jìn)行催報。
　　1、 對未及時上報或上報有錯誤的區(qū)縣級國家稅務(wù)局通過地市級國家稅務(wù)局進(jìn)行催報。
　　
　　
數(shù)據(jù)清分比對
　　1、 對本省匯總的貨物運輸發(fā)票匯總清單和增值稅運輸發(fā)票抵扣清單進(jìn)行清分；
　　2、 將全部貨運發(fā)票清單以及跨省的增值稅運輸發(fā)票抵扣清單信息上報總局；
　　3、 對省內(nèi)發(fā)票進(jìn)行比對處理；
　　4、 省內(nèi)比對的不符信息由稽查局處理；
　　5、 從總局接收跨省發(fā)票的比對結(jié)果信息；
　　6、 提供本省發(fā)票的稽核結(jié)果信息的查詢和下載。
每月23日開始進(jìn)行數(shù)據(jù)清分比對
使用《貨物運輸發(fā)票信息稽核系統(tǒng)》軟件進(jìn)行清分比對
總局
數(shù)據(jù)比對
　　1、 接收各省上報的全部貨運發(fā)票清單以及跨省的增值稅運輸發(fā)票抵扣清單信息；
　　2、 對跨省發(fā)票進(jìn)行比對處理；
　　3、 比對的不符信息由稽查局處理；
　　4、 下發(fā)總局的比對結(jié)果信息。
　　
　　注:表中①、②、③分別代表模式一、模式二、模式三，每個省(自治區(qū)、直轄市、計劃單列市)只能從中選擇一種模式。