發(fā)文部門(mén)：財(cái)政部　國(guó)家稅務(wù)總局    發(fā)文字號(hào)：財(cái)稅[2003]33號(hào)    日期：2003-02-25

各省、自治區(qū)、直轄市、計(jì)劃單列市國(guó)家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局(西藏不發(fā)):
　　根據(jù)財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局的部署，經(jīng)各級(jí)國(guó)家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局以及企業(yè)調(diào)查人員近半年的共同努力，2001年度全國(guó)稅收資料調(diào)查工作已經(jīng)順利完成�，F(xiàn)將有關(guān)情況通報(bào)如下:
　　2001年全國(guó)國(guó)家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局共調(diào)查企業(yè)252，294戶，剔除重戶企業(yè)1，059戶，實(shí)際調(diào)查251，235戶，比上年增加7．94%；其中國(guó)家稅務(wù)局調(diào)查196，425戶，比上年增加8．54%；地方稅務(wù)局調(diào)查55，869戶，比上年增加7．88%。這些調(diào)查企業(yè)的實(shí)交增值稅3，454億元，占全國(guó)國(guó)內(nèi)增值稅入庫(kù)數(shù)的63．35%；實(shí)交消費(fèi)稅851億元，占全國(guó)國(guó)內(nèi)消費(fèi)稅入庫(kù)數(shù)的91．35%；實(shí)交營(yíng)業(yè)稅906億元，占全國(guó)營(yíng)業(yè)稅入庫(kù)數(shù)的43．45%；實(shí)交企業(yè)所得稅1，498億元。占全國(guó)企業(yè)所得稅入庫(kù)數(shù)的56．87%；代扣代繳個(gè)人所得稅240億元，占全國(guó)個(gè)人所得稅入庫(kù)數(shù)的24．11%；實(shí)交地方七稅441億元；繳納各種行政事業(yè)性收費(fèi)(含教育費(fèi)附加、文化建設(shè)事業(yè)費(fèi))116億元。占全國(guó)的60．12%。
　　經(jīng)過(guò)對(duì)各地國(guó)家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局調(diào)查工作的組織領(lǐng)導(dǎo)、調(diào)查范圍、數(shù)據(jù)質(zhì)量、資料應(yīng)用以及遵守會(huì)議紀(jì)律等方面的考核評(píng)比，共評(píng)選出35個(gè)先進(jìn)單位，并已在2002年1月重慶召開(kāi)的全國(guó)稅收資料調(diào)查工作會(huì)議上進(jìn)行了表彰:
　　1、國(guó)家稅務(wù)局系統(tǒng)先進(jìn)單位22個(gè)，其中內(nèi)稅系統(tǒng)17個(gè)，分別是(按行政區(qū)劃順序排列。下同):河北、山西、遼寧、黑龍江、江蘇、安微、山東、河南、湖北、湖南、廣西、海南、重慶、云南、甘肅、青海、新疆國(guó)家稅務(wù)局。外稅系統(tǒng)5個(gè)，分別是:北京、上海、江蘇、寧波、青島國(guó)家稅務(wù)局。　
　　2、地方稅務(wù)局系統(tǒng)先進(jìn)單位13個(gè)，分別是:北京、天津、遼寧、吉林、江蘇、寧波、山東、青島、湖南、廣西、重慶、甘肅、新疆地方稅務(wù)局。　
　　對(duì)河北、廣西、海南、甘肅、青海5個(gè)省區(qū)的國(guó)家稅務(wù)局將滿足條件的增值稅一般納稅人全部列入調(diào)查范圍這種自我加壓提高樣本數(shù)據(jù)代表性，以及上海市國(guó)家稅務(wù)局和地方稅務(wù)局、寧波市地方稅務(wù)局、寧夏回族自治區(qū)國(guó)家稅務(wù)局自我開(kāi)發(fā)稅收調(diào)查企業(yè)錄入版軟件提高數(shù)據(jù)質(zhì)量的做法一并提出表?yè)P(yáng)。
　　希望以上受到表彰和表?yè)P(yáng)的單位再接再厲，不斷把調(diào)查工作推向更高的水平。
　　為加強(qiáng)各地國(guó)家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局之間稅收資料調(diào)查工作的相互交流，現(xiàn)將2001年度全國(guó)稅收資料調(diào)查工作的總結(jié)發(fā)給你們，請(qǐng)認(rèn)真學(xué)習(xí)、取長(zhǎng)補(bǔ)短，爭(zhēng)取將2002年度全國(guó)稅收資料調(diào)查工作推上一個(gè)新臺(tái)階。

　　附件:2001年度全國(guó)稅收資料調(diào)查工作總結(jié)

　　為了布置2001年度的全國(guó)稅收資料調(diào)查工作，財(cái)政部和國(guó)家稅務(wù)總局于2001年12月在南京召開(kāi)了布置會(huì)(以下簡(jiǎn)稱“南京會(huì)議”)，會(huì)后下發(fā)了《財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于做好2001年度全國(guó)稅收資料調(diào)查工作的通知》(財(cái)稅[2002]30號(hào))。各地和各級(jí)國(guó)稅、地稅機(jī)關(guān)認(rèn)真落實(shí)財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局的部署，經(jīng)過(guò)近半年時(shí)間的辛勤工作，圓滿完成了數(shù)據(jù)的收集任務(wù)，在2002年7月份新疆舉行的匯審會(huì)上基本通過(guò)了審核，數(shù)據(jù)質(zhì)量明顯提高；各地對(duì)收集的數(shù)據(jù)普遍進(jìn)行了應(yīng)用分析，大多數(shù)地區(qū)上報(bào)了數(shù)據(jù)分析材料，從這些材料看，各地分析水平均有進(jìn)一步的提高，使得2001年度的稅收資料調(diào)查工作水平總體上更進(jìn)了一步。
　　一、2001年度調(diào)查數(shù)據(jù)的基本情況
　　2001年全國(guó)國(guó)、地稅機(jī)關(guān)共調(diào)查企業(yè)252，294戶，剔除重戶企業(yè)1，059戶，實(shí)際調(diào)查251，235戶，比上年增加7．94%；其中國(guó)稅調(diào)查196，425戶，比上年增加8．54%；地稅調(diào)查55，869戶，比上年增加7．88%。這些調(diào)查企業(yè)的實(shí)交增值稅3，454億元，占全國(guó)國(guó)內(nèi)增值稅入庫(kù)數(shù)的63．35%；實(shí)交消費(fèi)稅851億元，占全國(guó)國(guó)內(nèi)消費(fèi)稅入庫(kù)數(shù)的91．35%；實(shí)交營(yíng)業(yè)稅906億元，占全國(guó)營(yíng)業(yè)稅入庫(kù)數(shù)的43．45%；實(shí)交企業(yè)所得稅1，498億元，占全國(guó)企業(yè)所得稅入庫(kù)數(shù)的56．87%；代扣代繳個(gè)人所得稅240億元，占全國(guó)個(gè)人所得稅入庫(kù)數(shù)的24．11%；實(shí)交地方七稅441億元；繳納各種行政事業(yè)性收費(fèi)(含教育費(fèi)附加、文化建設(shè)事業(yè)費(fèi))1164乙元，占全國(guó)的60．12%。
　　二、各地開(kāi)展調(diào)查工作的一些經(jīng)驗(yàn)做法
　　2001年12月南京會(huì)議以后，各地都及時(shí)召開(kāi)了本省(直轄市、自治區(qū)、計(jì)劃單列市)的稅收資料調(diào)查工作布置會(huì)，認(rèn)真貫徹和落實(shí)財(cái)稅[2002]30號(hào)文件的各項(xiàng)要求，并結(jié)合本地實(shí)際情況制定了調(diào)查工作方案，在調(diào)查工作的實(shí)踐中摸索、總結(jié)了一些行之有效的做法，歸納一下，主要有以下幾個(gè)方面:
　　(一)加強(qiáng)內(nèi)外培訓(xùn)，確保調(diào)查工作順利開(kāi)展
　　針對(duì)機(jī)構(gòu)改革、人員輪崗換崗、新手業(yè)務(wù)不熟的情況，為做好2001年度的調(diào)查工作，不少地區(qū)舉辦了不同層次、不同形式、不同內(nèi)容的培訓(xùn)班。山西國(guó)稅編寫(xiě)了稅收資料調(diào)查軟件及工作流程速成手冊(cè)，安徽國(guó)稅編制印發(fā)了《稅收資料調(diào)查常見(jiàn)問(wèn)題說(shuō)明》和《2001年度稅收資料調(diào)查注意事項(xiàng)》，湖南地稅整理了一套《2001年度稅收資料調(diào)查程序工作流程》，對(duì)負(fù)責(zé)調(diào)查的新手和企業(yè)財(cái)務(wù)人員采取了對(duì)內(nèi)對(duì)外兩條線的培訓(xùn)方式，培訓(xùn)內(nèi)容集中在軟件操作流程、企業(yè)代碼的編制和修訂、調(diào)查表指標(biāo)講解和填寫(xiě)說(shuō)明、數(shù)據(jù)測(cè)算分析、常見(jiàn)問(wèn)題解答等方面。河南國(guó)稅對(duì)各地市40名調(diào)查人員和6147戶企業(yè)的財(cái)務(wù)人員進(jìn)行了培訓(xùn)。北京國(guó)稅、河北國(guó)稅、遼寧國(guó)稅、江蘇國(guó)稅、寧波國(guó)稅、福建國(guó)稅、海南國(guó)稅、寧夏國(guó)稅、北京地稅、江蘇地稅、湖南地稅、貴州地稅、甘肅地稅、青海地稅也都舉辦了類似的培訓(xùn)。有效地保證了調(diào)查工作的順利開(kāi)展。
　　(二)科學(xué)選戶，突出調(diào)查重點(diǎn)
　　福建國(guó)稅、湖南國(guó)稅、湖北國(guó)稅、云南國(guó)稅根據(jù)財(cái)稅字[2002]30號(hào)文件的有關(guān)規(guī)定并結(jié)合本地的實(shí)際情況，制定了2001年度選擇調(diào)查企業(yè)的4項(xiàng)原則:
1、盡量保證調(diào)查企業(yè)的連續(xù)性和可比性；2、所有外商投資企業(yè)和全部增值稅一般納稅人上市股份有限公司、匯總繳納企業(yè)所得稅的企業(yè)集團(tuán)及其下屬的所有企業(yè)必須列入調(diào)查范圍；3、所有已納入防偽稅控系統(tǒng)的企業(yè)必須列入調(diào)查范圍；4、注重調(diào)查企業(yè)的經(jīng)濟(jì)類型、經(jīng)濟(jì)規(guī)模、行業(yè)結(jié)構(gòu)的合理性，突出調(diào)查重點(diǎn)。湖北國(guó)稅將重點(diǎn)稅源戶、享受稅收優(yōu)惠政策的企業(yè)以及高新技術(shù)企業(yè)列為調(diào)查對(duì)象。山西國(guó)稅重點(diǎn)選擇了部分商貿(mào)企業(yè)增值稅一般納稅人作為調(diào)查對(duì)象。　
　　海南國(guó)稅的選戶方法是:通過(guò)金稅工程稽核系統(tǒng)掌握各市縣一般納稅人戶數(shù)，督促各市縣局將所有一般納稅人全面納入調(diào)查范圍；檢索出納稅大戶，并與重點(diǎn)稅源管理系統(tǒng)數(shù)據(jù)進(jìn)行比較，確保數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、一致；通過(guò)并庫(kù)方法(將上年數(shù)據(jù)庫(kù)并入本年數(shù)據(jù)庫(kù))，檢索出上年已納入調(diào)查范圍而今年未填報(bào)數(shù)據(jù)的企業(yè)后補(bǔ)充收集此類企業(yè)調(diào)查數(shù)據(jù)，保證了樣本的連續(xù)性，同時(shí)糾正了部分同戶企業(yè)“主代碼”的錄入錯(cuò)誤�！�
　　(三)采取靈活多樣的數(shù)據(jù)收集方法，提高工作效率　
　　在今年全國(guó)調(diào)查戶數(shù)達(dá)25萬(wàn)戶的規(guī)模下，不少地區(qū)改進(jìn)了數(shù)據(jù)收集方法，采取了由調(diào)查人員集中錄入和把調(diào)查軟件安裝到企業(yè)由企業(yè)自行錄入兩種數(shù)據(jù)收集方法，提高了工作效率�！昂Ｄ蠂�(guó)稅將調(diào)查軟件安裝到所有增值稅一般納稅人。北京國(guó)稅外稅、河北國(guó)稅、山西國(guó)稅、江蘇國(guó)稅、湖南國(guó)稅、廣西國(guó)稅等都不同程度地為企業(yè)安裝了調(diào)查軟件，上海國(guó)地稅、寧波地稅、寧夏國(guó)稅根據(jù)工作需求分別自主開(kāi)發(fā)了供調(diào)查企業(yè)錄入數(shù)據(jù)的專用軟件，由此節(jié)省了大量的時(shí)間和精力，把工作的重點(diǎn)集中到數(shù)據(jù)審核上，并減少了數(shù)據(jù)出錯(cuò)的環(huán)節(jié)。
　　(四)嚴(yán)格審核，確保調(diào)查數(shù)據(jù)質(zhì)量
　　河北國(guó)稅、廣西國(guó)稅、天津地稅等在數(shù)據(jù)收集階段通過(guò)自行增加部分審核公式的方式加強(qiáng)了對(duì)數(shù)據(jù)質(zhì)量的有效控制。由于各地的緊密配合，總體上數(shù)據(jù)匯審工作進(jìn)展順利。匯審會(huì)后，為了增強(qiáng)數(shù)據(jù)的可用性，本著審慎和嚴(yán)肅的態(tài)度，財(cái)政部會(huì)同總局又利用同比分析，篩選出邏輯指標(biāo)值異常企業(yè)名單通過(guò)稅務(wù)廣域網(wǎng)下發(fā)各地核實(shí)。國(guó)稅有18個(gè)單位，地稅有9個(gè)單位，外稅1個(gè)單位反饋了核實(shí)信息。
　　下面是各地嚴(yán)把審核關(guān)的一些經(jīng)驗(yàn)作法:
　　為達(dá)到調(diào)查數(shù)據(jù)的“真實(shí)性”、“完整性”、“準(zhǔn)確性”，湖南國(guó)稅、湖北國(guó)稅在調(diào)查過(guò)程中狠抓四個(gè)結(jié)合、做好四項(xiàng)核對(duì)、強(qiáng)化五級(jí)審核，取得了較好效果。四個(gè)結(jié)合是:稅收調(diào)查與金稅工程、兩稅結(jié)算、增值稅一般納稅人年審及實(shí)際工作需要緊密結(jié)合。四項(xiàng)核對(duì)是稅收調(diào)查表與納稅申報(bào)表、征管臺(tái)賬、兩稅結(jié)算資料以及稅務(wù)稽查資料進(jìn)行逐一核對(duì)。五級(jí)審核是企業(yè)填報(bào)自審、稅務(wù)調(diào)查人員初審、縣市分局利用審核公式復(fù)審、市(州)局終審，省局組織進(jìn)行交叉匯審。
　　山西國(guó)稅部分地市采取緊扣“五表”即《增值稅納稅申報(bào)表》、《所得稅納稅申報(bào)表》、《資產(chǎn)負(fù)債表》、《損益表》、《利潤(rùn)分配表》；圍繞“六賬”即“應(yīng)繳稅金”、“待攤費(fèi)用”、“其他應(yīng)繳款——教育費(fèi)附加”、“產(chǎn)品銷售稅金及附加”、“管理費(fèi)用”、“應(yīng)收賬款”等明細(xì)分類賬，以賬驗(yàn)表的方法進(jìn)行調(diào)查審核。
　　江蘇國(guó)稅通過(guò)檢索查詢功能，特別對(duì)A表第2、3、18、33、34、35、36、38、40、41等行次涉及稅收政策執(zhí)行的指標(biāo)生成明細(xì)表，重點(diǎn)審核。經(jīng)核對(duì)發(fā)現(xiàn)因企業(yè)理解錯(cuò)誤等原因造成填報(bào)差錯(cuò)的達(dá)數(shù)十處，都一一進(jìn)行了修正。
　　湖南地稅組織力量進(jìn)行了為期一周的數(shù)據(jù)真實(shí)性的交叉檢查，每個(gè)市(州)抽查5戶企業(yè)，必須包含1戶金融企業(yè)、1戶中外合資企業(yè)、1戶建安企業(yè)及1戶文化娛樂(lè)業(yè)企業(yè)，對(duì)調(diào)查中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題提出批評(píng)并督促改正。
　　(五)制定考評(píng)辦法，充分調(diào)動(dòng)工作積極性
　　為了調(diào)動(dòng)工作積極性，許多地區(qū)都制定了稅收資料調(diào)查工作考核評(píng)比辦法，將調(diào)查工作列入目標(biāo)管理考核范圍，從調(diào)查工作的組織領(lǐng)導(dǎo)、企業(yè)代碼編制、數(shù)據(jù)質(zhì)量、數(shù)據(jù)資料的運(yùn)用、工作總結(jié)等方面進(jìn)行量化考核，考核結(jié)果同獎(jiǎng)金發(fā)放、公務(wù)員考核、評(píng)定掛起鉤來(lái)，從制度上建立約束和激勵(lì)機(jī)制，充分調(diào)動(dòng)工作積極性。實(shí)施考評(píng)辦法的有:山西國(guó)稅、遼寧國(guó)稅、安徽國(guó)稅、江西國(guó)稅、湖南國(guó)稅、云南國(guó)稅、陜西國(guó)稅、新疆國(guó)稅；北京地稅、江蘇地稅、安徽地稅、福建地稅、湖南地稅、四川地稅、青海地稅、寧夏地稅、新疆地稅。　
　　三、工作總結(jié)和數(shù)據(jù)應(yīng)用情況
　　根據(jù)財(cái)稅[2002]30號(hào)文件的要求，各地在數(shù)據(jù)收集之后要向部局兩家以正式文件上報(bào)工作總結(jié)和數(shù)據(jù)分析報(bào)告，大多數(shù)單位都能按照要求及時(shí)上報(bào)�！�
　　國(guó)稅內(nèi)稅33個(gè)單位、國(guó)稅外稅7個(gè)單位、地稅29個(gè)單位上報(bào)了工作總結(jié)和分析報(bào)告。同時(shí)，國(guó)稅內(nèi)稅2個(gè)單位、國(guó)稅外稅3個(gè)單位、地稅6個(gè)單位未能按時(shí)上報(bào)，也有個(gè)別單位沒(méi)有按要求以正式文件上報(bào)。對(duì)上述單位以及違反會(huì)議紀(jì)律擅自超員的單位已在2003年1月重慶召開(kāi)的2002年度全國(guó)稅收資料調(diào)查工作會(huì)議進(jìn)行了通報(bào)批評(píng)，希望這些單位今后要引以為戒�！�
　　山西國(guó)稅、湖南國(guó)稅和海南國(guó)稅等3個(gè)單位的總結(jié)寫(xiě)得比較全面，不僅簡(jiǎn)要回顧了各個(gè)階段的調(diào)查工作，將調(diào)查數(shù)據(jù)與財(cái)稅[2002]30號(hào)文件的各項(xiàng)要求進(jìn)行了對(duì)比，還歸納了調(diào)查工作的經(jīng)驗(yàn)做法，指出了存在的問(wèn)題和努力的方向，提出了促進(jìn)調(diào)查工作的合理化建議。它們已被選為2003年1月重慶召開(kāi)的2002年度全國(guó)稅收資料調(diào)查工作會(huì)議的經(jīng)驗(yàn)交流材料印發(fā)供各地借鑒。
　　2001年度數(shù)據(jù)分析的三大主題是跨年同比分析、行業(yè)稅負(fù)分析、煙酒消費(fèi)稅政策調(diào)整效應(yīng)分析。從上報(bào)的分析材料看，多數(shù)地區(qū)都圍繞這3個(gè)主題不同角度、不
同深度、各有側(cè)重地做了分析，個(gè)別地區(qū)還增加了關(guān)系本省的其他專題分析，如湖南國(guó)稅的農(nóng)產(chǎn)品抵扣率上調(diào)對(duì)本省稅收收入的影響分析�？偟膩�(lái)看，2001年的分析內(nèi)容比較務(wù)實(shí)，從部分地區(qū)的分析材料可以看出，調(diào)查數(shù)據(jù)開(kāi)始在收入分析、稅收政策效應(yīng)、納稅評(píng)估、稅源監(jiān)控、征管稽查等許多方面發(fā)揮積極作用，而跳出了就數(shù)據(jù)論數(shù)據(jù)的有分析無(wú)應(yīng)用狀態(tài)。但數(shù)據(jù)的利用總體而言還是淺層次的，調(diào)查資料這塊數(shù)據(jù)資源還是孤立的，其自身的開(kāi)發(fā)和為其他部門(mén)利用的價(jià)值尚未充分顯現(xiàn)。　　
　　歸納各地的分析材料，2001年度的數(shù)據(jù)分析主要有以下內(nèi)容:
　　1、稅源稅負(fù)等同比分析。大部分地區(qū)開(kāi)展了稅收收入、稅源結(jié)構(gòu)、稅負(fù)、入庫(kù)率、欠稅、減免稅等的同比分析。
　　2、微觀稅源質(zhì)量分析。除以上常規(guī)分析之外，天津地稅的經(jīng)濟(jì)效益和財(cái)務(wù)狀況同比分析很有特色。運(yùn)用財(cái)務(wù)分析理論，逐一對(duì)企業(yè)變現(xiàn)能力(流動(dòng)比率、速動(dòng)比率)、資產(chǎn)管理效率(總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率、流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率)、償債能力(資產(chǎn)負(fù)債率、產(chǎn)權(quán)比率、已獲利息倍數(shù))、盈利能力(銷售凈利率、銷售毛利率、資產(chǎn)凈利率、凈值報(bào)酬率)等11項(xiàng)指標(biāo)進(jìn)行綜合診斷分析。跳出了就稅收論稅收的狹窄空間，開(kāi)拓了微觀稅源質(zhì)量分析的新方法。
　　3、納稅評(píng)估。山西國(guó)稅是唯一將調(diào)查軟件和調(diào)查資料應(yīng)用于涉外企業(yè)納稅評(píng)估工作的單位，應(yīng)用效果良好。其具體應(yīng)用方法和應(yīng)用內(nèi)容以交流材料印發(fā)各地學(xué)習(xí)。從這件事可以看出，調(diào)查軟件和調(diào)查數(shù)據(jù)提供的是一種工具和一個(gè)平臺(tái)，除了完成稅收資料調(diào)查本項(xiàng)工作外，對(duì)其加以修改和簡(jiǎn)單的開(kāi)發(fā)，完全可以根據(jù)需要應(yīng)用于其他稅收工作。山西國(guó)稅在這方面率先做出了榜樣，我們鼓勵(lì)各地學(xué)習(xí)這種工作的開(kāi)創(chuàng)精神和主動(dòng)性。另外，湖南國(guó)稅、河北國(guó)稅也嘗試將調(diào)查資料測(cè)算出的增值稅行業(yè)稅負(fù)率，應(yīng)用于商貿(mào)企業(yè)納稅評(píng)估工作中。
　　4、白酒消費(fèi)稅政策調(diào)整效應(yīng)分析。遼寧國(guó)稅、江蘇國(guó)稅、安徽國(guó)稅、河南國(guó)稅、云南國(guó)稅對(duì)消費(fèi)稅政策調(diào)整對(duì)本省白酒行業(yè)的影響進(jìn)行了調(diào)查分析，得出的基本結(jié)論是:酒廠產(chǎn)銷量下降、稅負(fù)提高、虧損增加；酒廠采取向銷售公司轉(zhuǎn)移收入避稅的問(wèn)題日趨突出；消費(fèi)稅收入增長(zhǎng)的同時(shí)新增欠稅增加。提出的建議是:規(guī)范白酒計(jì)稅價(jià)格；加強(qiáng)對(duì)白酒市場(chǎng)的管理力度，清理整頓小酒廠。
　　5、行業(yè)稅負(fù)分析。湖南國(guó)稅分析了本省礦產(chǎn)品采掘業(yè)、冶煉業(yè)的稅負(fù)狀況；山西國(guó)稅對(duì)小行業(yè)的稅負(fù)率進(jìn)行了測(cè)算分析，其臨汾市還專門(mén)對(duì)商貿(mào)流通行業(yè)的稅負(fù)進(jìn)行了調(diào)查分析；青島地稅通過(guò)對(duì)調(diào)查數(shù)據(jù)分析，有針對(duì)性地對(duì)一些稅源大戶、欠稅大戶、稅負(fù)偏低的行業(yè)和地區(qū)進(jìn)行調(diào)查研究，發(fā)現(xiàn)貨運(yùn)代理行業(yè)營(yíng)業(yè)稅扣稅環(huán)節(jié)相當(dāng)混亂，應(yīng)稅收入過(guò)低造成營(yíng)業(yè)稅嚴(yán)重流失，對(duì)此專門(mén)制定了《青島市貨運(yùn)代理行業(yè)營(yíng)業(yè)稅申報(bào)管理辦法》，進(jìn)一步明確了營(yíng)業(yè)額中準(zhǔn)予扣除的項(xiàng)目金額及用于扣除的有效憑證，堵塞了稅收漏洞。
　　6、經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)調(diào)整與稅收關(guān)系的實(shí)證分析。海南國(guó)稅利用2000、2001兩年的調(diào)查數(shù)據(jù)，分行業(yè)進(jìn)行同戶企業(yè)和不同戶企業(yè)的對(duì)比分析，揭示行業(yè)、企業(yè)變化與稅收的關(guān)系，得出傳統(tǒng)行業(yè)仍占主導(dǎo)地位，稅收收入與經(jīng)營(yíng)收入相關(guān)度低；稅收收入增長(zhǎng)不平衡，稅負(fù)分布不均等結(jié)論。
　　7、其他專題分析。遼寧國(guó)稅《國(guó)際油價(jià)波動(dòng)對(duì)我國(guó)石油行業(yè)的影響及稅收對(duì)策》；湖南國(guó)稅《農(nóng)產(chǎn)品抵如率上調(diào)對(duì)湖南稅收收入的影響》；海南國(guó)稅《地產(chǎn)地銷貨物免征增值稅情況的調(diào)查報(bào)告》都是切合當(dāng)?shù)貙?shí)際情況做出的有一定價(jià)值的專題分析。
　　我們挑選了山西國(guó)稅、江蘇國(guó)稅、湖南國(guó)稅、海南國(guó)稅、北京地稅、天津地稅、吉林地稅等7個(gè)單位的數(shù)據(jù)分析報(bào)告作為2003年1月重慶召開(kāi)的2002年度全國(guó)稅收資料調(diào)查工作會(huì)議的經(jīng)驗(yàn)交流材料印發(fā)供各地借鑒。
　　四、各地反映的問(wèn)題及建議　
　　部分地區(qū)的稅務(wù)機(jī)關(guān)在總結(jié)材料中指出了稅收調(diào)查工作存在的一些問(wèn)題，并對(duì)如何完善提出了一些建議。
　　(一)軟件　
　　稅收調(diào)查軟件SDWIN在多年的調(diào)查工作中發(fā)揮了很大作用，并隨著調(diào)查工作的推進(jìn)和需求不斷的改版、升級(jí)優(yōu)化。但由于現(xiàn)代信息技術(shù)的迅猛發(fā)展，稅收調(diào)查指標(biāo)和戶數(shù)的逐年增加，數(shù)據(jù)分析需求的增強(qiáng)，還有一個(gè)重要問(wèn)題是調(diào)查數(shù)據(jù)的真實(shí)性、可用性不強(qiáng)，許多稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)為解決以下問(wèn)題已十分迫切:
　　1、稅收調(diào)查軟件SDWIN必須在系統(tǒng)的穩(wěn)定性、大數(shù)據(jù)量的運(yùn)行速度、檢索、分析功能方面有大的突破，而不是在現(xiàn)有的基礎(chǔ)上簡(jiǎn)單修修補(bǔ)補(bǔ)。
　　2、盡快開(kāi)發(fā)稅收調(diào)查企業(yè)錄入版軟件，減輕培訓(xùn)壓力，提高工作效率，促進(jìn)調(diào)查方式的轉(zhuǎn)變�！�
　　3、將稅收調(diào)查模塊植入CTAIS系統(tǒng)，直接通過(guò)網(wǎng)絡(luò)調(diào)取稅收調(diào)查所需數(shù)據(jù)，保證數(shù)據(jù)的統(tǒng)一、準(zhǔn)確、完整。
　　(二)審核　
　　1、一些稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)為審核公式變動(dòng)比較頻繁且更新的調(diào)查參數(shù)下發(fā)時(shí)間較晚，在一定程度上影響了數(shù)據(jù)的審核工作，建議財(cái)政部、稅務(wù)總局在年初的布置會(huì)上結(jié)合調(diào)查年度的稅收政策調(diào)整情況，將審核公式要修改的內(nèi)容進(jìn)行重點(diǎn)討論；如:企業(yè)代碼位數(shù)的提示設(shè)定，國(guó)稅、地稅、行政區(qū)劃前兩位必須一致的條件設(shè)定，稅負(fù)提示的條件設(shè)定，以及對(duì)電力企業(yè)的提示設(shè)定等。
　　2、審核公式不符合某些實(shí)際情況。如:①教育費(fèi)附加的征收率各省不一；②按簡(jiǎn)易辦法征收的一般納稅人資料審核出現(xiàn)的問(wèn)題很多；③部分企業(yè)采用“免抵退”，造成增值稅退稅額大于應(yīng)納增值稅和已納增值稅之和；④部分企業(yè)的所得稅稅率與審核公式設(shè)定不一致；⑤發(fā)電和供電企業(yè)的適用稅率問(wèn)題等。
　　(三)調(diào)查表
　　1、個(gè)別地區(qū)反映報(bào)表指標(biāo)太多。一些調(diào)查意義不大的項(xiàng)目(如:95年初期初存貨已征稅款余額)未刪除。
　　2、貨物勞務(wù)表未設(shè)置應(yīng)交增值稅項(xiàng)目，不利于對(duì)產(chǎn)品大類的分析；貨物勞務(wù)表中產(chǎn)品的分類應(yīng)進(jìn)一步細(xì)化:增加產(chǎn)品的種類代碼；增加免稅產(chǎn)品和非免稅產(chǎn)品的品種代碼；增加同類產(chǎn)品屬于不同適用稅率的產(chǎn)品代碼。
　　3、企業(yè)代碼的設(shè)置未考慮總分支機(jī)構(gòu)適用同一企業(yè)代碼的情況。
　　(四)數(shù)據(jù)分析培訓(xùn)
　　測(cè)算參數(shù)的設(shè)定和數(shù)據(jù)分析應(yīng)用一直是調(diào)查工作的薄弱環(huán)節(jié)，建議召開(kāi)專題培訓(xùn)會(huì)，講解測(cè)算表、簡(jiǎn)表的編制和數(shù)據(jù)分析方法。
　　財(cái)政部和稅務(wù)總局認(rèn)真分析和研究了上述問(wèn)題和建議，采納了其中全部的合理化建議，如:組織人力于2002年底核實(shí)和解決了調(diào)查軟件存在的主要問(wèn)題，將調(diào)查軟件升級(jí)為2．2版；為了有效提升調(diào)查軟件的各項(xiàng)功能并爭(zhēng)取直接從CTAIS軟件取數(shù)，財(cái)政部已決定重新開(kāi)發(fā)一套全新的調(diào)查軟件；為了增強(qiáng)審核公式的可行性，在2002年度全國(guó)稅收資料調(diào)查工作會(huì)議上已組織部分地區(qū)的代表對(duì)其認(rèn)真討論和修改，并將所有審核公式及是否增設(shè)產(chǎn)品代碼等問(wèn)題提交了大會(huì)討論；在2002年度的調(diào)查表中刪除了用處不大的指標(biāo)；決定在2002年度稅收資料調(diào)查匯審會(huì)議上對(duì)數(shù)據(jù)測(cè)算、分析作重點(diǎn)培訓(xùn)。同時(shí)，從上述提出的問(wèn)題和建議也不難發(fā)現(xiàn)，有的地區(qū)雖然對(duì)數(shù)據(jù)質(zhì)量十分重視，但對(duì)于如何控制和提高數(shù)據(jù)質(zhì)量仍存在錯(cuò)誤的認(rèn)識(shí)，仍然以審核公式為中心，以消滅審核提示信息為終極目標(biāo)，沒(méi)有認(rèn)識(shí)到審核公式僅僅是多種數(shù)據(jù)質(zhì)量控制手段的一種，沒(méi)有認(rèn)識(shí)到審核公式控制的局限性，這對(duì)提高數(shù)據(jù)質(zhì)量實(shí)際上是十分有害的。
　　稅收資料調(diào)查工作歷經(jīng)多年，各地已積累了很多寶貴經(jīng)驗(yàn)，調(diào)查工作水平逐年提高。今后，我們將努力通過(guò)技術(shù)和制度解決數(shù)據(jù)的真實(shí)性問(wèn)題，加強(qiáng)培訓(xùn)和交流，促進(jìn)各地對(duì)調(diào)查數(shù)據(jù)的分析應(yīng)用。我們相信，隨著工作方法不斷成熟、工作制度不斷完善、調(diào)查手段日趨現(xiàn)代化，經(jīng)過(guò)上下各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)的共同努力，這項(xiàng)工作會(huì)做得更好。希望各地再接再厲，開(kāi)拓稅收資料調(diào)查工作的新局面。