高新區(qū)開(kāi)發(fā)建設(shè)和投資的主體--蘇州高新區(qū)經(jīng)濟(jì)發(fā)展集團(tuán)總公司在1994 年發(fā)起成立了蘇州新區(qū)高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)股份有限公司(簡(jiǎn)稱(chēng)蘇州高新,證券代碼600736),最初主要從事園區(qū)基礎(chǔ)設(shè)施開(kāi)發(fā),伴隨著蘇州高新區(qū)的快速發(fā)展,公司成功轉(zhuǎn)型為以房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)為核心,基礎(chǔ)設(shè)施經(jīng)營(yíng)為增長(zhǎng)極,同時(shí)涉足物流、環(huán)保、投資的多元化集團(tuán)企業(yè)。 蘇州高新的產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)具備多元化集團(tuán)管理的典型特征,橫跨房地產(chǎn)、公共設(shè)施、旅游服務(wù)業(yè)、科技企業(yè)和金融業(yè)等不同領(lǐng)域。集團(tuán)與子公司實(shí)行集權(quán)下的分權(quán)管理,集團(tuán)信息一體化管理的難度較大。從2001 年起,蘇州高新開(kāi)始使用金蝶軟件,但當(dāng)時(shí)下屬企業(yè)使用獨(dú)立的財(cái)務(wù)管理軟件,各子公司信息不聯(lián)通,集團(tuán)要求的定期定型信息報(bào)送推進(jìn)效果不理想。為實(shí)現(xiàn)集團(tuán)信息的一體化管理,2004 年,蘇州高新與金蝶就集團(tuán)管理整體解決方案展開(kāi)了協(xié)商,明確集團(tuán)管理提升的著眼點(diǎn)是由被動(dòng)管理向主動(dòng)監(jiān)控轉(zhuǎn)變,保障集團(tuán)及時(shí)獲取信息,為管理層提供決策依據(jù)。通過(guò)本次金蝶K/3 ERP 的實(shí)施,蘇州高新在統(tǒng)一集團(tuán)核算平臺(tái)的基礎(chǔ)上,實(shí)現(xiàn)了集團(tuán)財(cái)務(wù)報(bào)表與存貨、在建、在售項(xiàng)目等重點(diǎn)信息的及時(shí)統(tǒng)計(jì),同時(shí)借助商業(yè)智能分析和管理駕駛艙系統(tǒng),對(duì)下屬企業(yè)在線(xiàn)經(jīng)營(yíng)數(shù)據(jù)進(jìn)行即時(shí)監(jiān)控與分析,滿(mǎn)足了集團(tuán)管理層及時(shí)獲取決策信息、主動(dòng)監(jiān)控的需要。 集團(tuán)信息一體化管理的實(shí)現(xiàn)有效推動(dòng)了蘇州高新業(yè)務(wù)的健康發(fā)展,目前房地產(chǎn)是公司最主要的業(yè)務(wù),2006 年公司房地產(chǎn)行業(yè)在宏觀調(diào)控背景下依然保持良好的發(fā)展勢(shì)頭,全年施工面積128.3 萬(wàn)平方米、合同租售面積77.48 萬(wàn)平方米,比去年同期增長(zhǎng)167.17%。2006 年財(cái)政部頒布了新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則體系,蘇州高新管理層和財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人非常重視新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的實(shí)施工作,要求總和所有控股公司從2007 年1 月1 日起全面執(zhí)行新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則。 2006 年8 月份開(kāi)始,蘇州高新各級(jí)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人先后到北京參加新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則培訓(xùn),公司 外聘 理解和掌握程度。同期根據(jù)新準(zhǔn)則要求重新整理集團(tuán)財(cái)務(wù)管理制度,為新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的轉(zhuǎn)換打 下良好的能力和制度基礎(chǔ)。 2006 年12 月初,蘇州高新與金蝶實(shí)施小組合作,共同制定新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則專(zhuān)項(xiàng)實(shí)施方案, 確定轉(zhuǎn)換的階段性目標(biāo),并進(jìn)行周密的時(shí)間安排。12 月中旬,雙方共同整理完成新舊科目體系對(duì)照表,新集團(tuán)及行業(yè)科目表,重分類(lèi)調(diào)整分錄模板,首次執(zhí)行調(diào)整分錄模板,為新準(zhǔn)則轉(zhuǎn)換工作做好數(shù)據(jù)準(zhǔn)備。 12 月下旬,金蝶項(xiàng)目小組建立啟用新集團(tuán)及行業(yè)科目體系的集團(tuán)合并賬務(wù)和合并報(bào)表賬套;同時(shí)建立財(cái)務(wù)核算測(cè)試賬套,根據(jù)前期數(shù)據(jù)準(zhǔn)備進(jìn)行轉(zhuǎn)換測(cè)試,啟用新會(huì)計(jì)科目核算體系,增加報(bào)表模板,并在測(cè)試成功后對(duì)蘇州高新財(cái)務(wù)人員進(jìn)行新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的操作培訓(xùn)。2007 年1 月中旬,蘇州高新結(jié)賬完畢,金蝶項(xiàng)目小組利用轉(zhuǎn)換工具對(duì)蘇州高新總部與控股公司原財(cái)務(wù)核算賬套的科目、報(bào)表模板進(jìn)行轉(zhuǎn)換;蘇州高新實(shí)施小組根據(jù)前期整理分錄模板錄入重分類(lèi)調(diào)整錄,首次執(zhí)行調(diào)整分錄,對(duì)新準(zhǔn)則賬套數(shù)據(jù)進(jìn)行檢查。雙方合作在2007 年1 月起,蘇州高新總部下屬控股公司的金蝶K/3 總賬、報(bào)表等財(cái)務(wù)核算系統(tǒng)根據(jù)新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則進(jìn)行核算處理;1 季度各公司賬務(wù)和報(bào)表數(shù)據(jù)通過(guò)合并賬務(wù)和合并報(bào)表系統(tǒng)根據(jù)新準(zhǔn)則進(jìn)行合并。期間各系統(tǒng)均正常運(yùn)行,新準(zhǔn)則轉(zhuǎn)換工作成功驗(yàn)收。 自2007 年1 月起,蘇州高新即按新準(zhǔn)則要求進(jìn)行核算和財(cái)務(wù)報(bào)告,成為首批通過(guò)證監(jiān) 會(huì)新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則檢查的上市公司之一。規(guī)劃有序的新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則轉(zhuǎn)換工作,保障了財(cái)務(wù)及業(yè)務(wù)部門(mén)的正常運(yùn)轉(zhuǎn),推動(dòng)公司的持續(xù)高速增長(zhǎng)。日前,憑借良好的經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)、現(xiàn)金紅利支付率以及每股收益和凈資產(chǎn)收益率等多項(xiàng)評(píng)比指標(biāo),蘇州高新被國(guó)務(wù)院發(fā)展研究中心企業(yè)所、清華大學(xué)房地產(chǎn)研究所和中國(guó)指數(shù)研究院評(píng)選為“2007 年中國(guó)房地產(chǎn)上市公司地產(chǎn)績(jī)優(yōu)股TOP 先進(jìn)的管理模式,優(yōu)質(zhì)的項(xiàng)目資源和充足的土地儲(chǔ)備,多元化發(fā)展戰(zhàn)略,共同助力蘇州 高新保持良性健康的發(fā)展.金蝶K/3 ERP 支持新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則,轉(zhuǎn)換工具使用方便,操作靈活。蘇州高新按新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的要求,快速更新了集團(tuán)及行業(yè)會(huì)計(jì)科目等基礎(chǔ)資料、四大主表與合并表,順利地完成了集團(tuán)新舊會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的轉(zhuǎn)換。 蘇州高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)股份有限公司財(cái)務(wù)總監(jiān)潘翠英執(zhí)行新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則后蘇州高新集團(tuán)可發(fā)生的會(huì)計(jì)政策、會(huì)計(jì)估計(jì)變更及其對(duì)公司財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果的影響: (1)股權(quán)投資和企業(yè)合并的影響 執(zhí)行新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則后,同一控制下企業(yè)合并形成的股權(quán)投資差額全額沖銷(xiāo),調(diào)整留存收 益,其他股權(quán)投資差額也分別調(diào)整留存收益或長(zhǎng)期股權(quán)投資成本,此項(xiàng)變化將使公司未來(lái)幾 年利潤(rùn)增加。 (2)投資性房地產(chǎn)計(jì)量模式的影響 因公司目前采用公允價(jià)值計(jì)量模式計(jì)量投資性房地產(chǎn)條件尚不成熟,公司仍采用成本 模式計(jì)量房地產(chǎn),由于成本模式下投資性房地產(chǎn)的攤銷(xiāo)或折舊方法與現(xiàn)行準(zhǔn)則一致,對(duì)公司 經(jīng)營(yíng)成果沒(méi)有影響。 (3)所得稅的影響 根據(jù)新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第18 號(hào)的規(guī)定,企業(yè)在所得稅核算方面一律采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法, 企業(yè)資產(chǎn)、負(fù)債賬面價(jià)值與其計(jì)稅基礎(chǔ)存在差異時(shí),須確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù) 債,所確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債計(jì)入所得稅費(fèi)用,將會(huì)影響公司的當(dāng)期會(huì)計(jì) 利潤(rùn)。 (4)無(wú)形資產(chǎn)核算的影響 根據(jù)新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第6 號(hào)的規(guī)定,企業(yè)取得的土地使用權(quán)應(yīng)確認(rèn)為無(wú)形資產(chǎn),在確定的 使用壽命期限內(nèi)進(jìn)行攤銷(xiāo),不再并入房屋建筑物計(jì)提折舊,這一變化將對(duì)公司資產(chǎn)列示產(chǎn)生 影響。 (5)財(cái)務(wù)報(bào)表列示的影響 新準(zhǔn)則規(guī)定合并報(bào)表中凈利潤(rùn)包括少數(shù)股東損益,合并凈資產(chǎn)包括少數(shù)股東權(quán)益,該準(zhǔn) 則將使公司的合并報(bào)表中凈利潤(rùn)和合并凈資產(chǎn)增加。